Налогообложение доходов резидентов РФ от источника в ОАЭ

Если вы налоговый резидент РФ, получающий доход от источника в ОАЭ, то здесь для вас информация о том, где и как платить налоги. 

Как вы знаете, вопросы двойного налогообложения разрешаются на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (далее – СОИДН). 

В настоящее время между Российской Федерацией (далее – РФ) и Объединенными Арабскими Эмиратами (далее – ОАЭ) заключено СОИДН только в отношении налога на прибыль. К доходам, получаемым физическими лицами, положения соглашения не применяются. 

Это значит, что при получении доходов в виде заработной платы, по гражданско-правовому договору, объектом которого является оказание услуг/выполнение работ, налогообложение осуществляется как в ОАЭ, так и в РФ (на территории РФ без возможности зачета).

Также важно отметить, что при фактическом выполнении трудовой функции/оказании услуг/выполнении работ, на/с территории РФ, доходы, полученные от иностранной компании, признаются с точки зрения налогового законодательства РФ доходами от источников в РФ. 

Следовательно, такие доходы подлежат налогообложению на территории РФ по прогрессивным ставкам (НДФЛ):

• 13%, если сумма налоговых баз за год равна или меньше 2,4 млн руб.;
• 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
• 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;
• 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;
• 22% для доходов более 50 млн руб. в год.

Дивиденды также подлежат налогообложению на территории РФ, при этом ставка НДФЛ применяется в размере 13% (сумма налоговых баз не более 2,4 млн. руб.) и 15% (сумма налоговых баз более 2,4 млн. руб).
 
В феврале 2025 года анонсировали проект СОИДН между ОАЭ и РФ. СОИДН вступает в силу с 1 января года, следующего за годом подписания соглашения. 

Проектом предусмотрено, что соглашение будет распространяться в РФ на:

• налог на прибыль организаций, 
• налог на доходы физических лиц, 
• налог на имущество организаций; 
• налог на имущество физических лиц. 

Также закреплена возможность зачета в РФ (в рамках вышеуказанных видов налогов) уплаченных сумм налога в ОАЭ.

Однако стоит обратить внимание, что, если в ОАЭ ставка налога на доходы физических лиц по заработной плате, дивидендам, гражданско-правовым договорам составляет 0%, налоговый резидент РФ в любом случае уплатит на территории РФ суммы НДФЛ в размере, предусмотренном национальным законодательством РФ.  

Автор: Ярославна Задесенская

Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения. 

Для согласования материалов обращайтесь на e-mail: i.antonova@revera.legal или Telegram: https://t.me/PR_revera