Отдельные вопросы и ответы по налоговому резидентству Грузии
По общему правилу (статья 82 Налогового Кодекса Грузии, далее «НК Грузии»), не подлежат налогообложению доходы, полученные налоговыми резидентами Грузии от источников, расположенных вне территории Грузии. Мы отвечаем на самые распространенные вопросы, связанные с этим правилом, в отношении налоговых резидентов Грузии.
1. Если я, являясь налоговым резидентом Грузии, и находясь в Грузии, получаю зарплату от, например, компании, расположенной на Кипре, какой порядок уплаты подоходного налога, если я уплатил налог с зарплаты на Кипре?
| Ответ: Поскольку услуга/работа выполнена на территории Грузии, такой доход подлежит налогообложению в Грузии. Согласно статье 14 Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между Кипром и Грузией, налоги, уплаченные в этом случае с зарплаты на Кипре, не учитываются. |
2. Если лицо находится на территории Грузии и занимается наемным трудом, какие налоговые обязательства возникают в связи с этим?
| Ответ: У вас возникает необходимость подачи налоговой декларации и обязанность по уплате налога на доход. |
3. Как облагаются налогом дивиденды, полученные из США, Канады, Великобритании и Франции? Будет ли в этом случае учитываться СОИДН?
| Ответ: Доходом, полученным от источника в Грузии, считается, в том числе доход, полученный в качестве дивидендов или продажи акций грузинских компаний (ст. 104 НК Грузии). Соответственно, доход в виде дивидендов или продажи акций компаний, не являющихся резидентами Грузии, считается доходом, полученным из источника, расположенного не из Грузинских источников, и следовательно, не подлежит налогообложению на основании статьи 82 НК Грузии. |
4. Когда налог уплачивается при отчуждении акций или долей иностранных компаний, какие обязательства возникают, и какая налоговая ставка применяется в Грузии?
| Ответ: Данный доход от продажи акций не облагается налогом, поскольку получены от источника, расположенного вне территории Грузии и не связаны с оказанием работ/услуг. Однако при подаче налоговой декларации, налоговый резидент Грузии указывает все свои доходы, включая те, которые не подлежат налогообложению. |
5. Если человек приобретает акции иностранных компаний (США, Канада, Великобритания, Франция) и через год он продаст их с прибылью, возникнет ли обязанность выплатить прибыль в Грузии?
| Ответ: Аналогично предыдущему, такой доход будет считаться доходом, полученным из источников вне Грузии, и не подлежит налогообложению. |
6. Как налог на прирост капитала (налог на прибыль) применяется к криптовалюте или другим активам, в случае продажи цифровых активов налоговым резидентом Грузии?
| Ответ: Доход от продажи криптоактива не является доходом, полученным из источника в Грузии, поскольку невозможно определить его физическое местонахождение, поэтому он не подлежит налогообложению. |
7. Каков порядок декларирования доходов, полученных за пределами Грузии? В частности, для налоговых резидентов, получивших резидентство по состоятельности? Должны ли такие лица подавать ежегодную налоговую декларацию в Грузии, даже если все ли их доходы получены за рубежом?
| Ответ: Да, налоговый резидент, вне зависимости от оснований получений резидентства, до 01 апреля года, следующего за отчетным, предоставляет налоговую декларацию, в которой указываются все доходы, в том числе те, которые освобождены от налогообложения. |
Автор: Алексей Молчанов
Напишите нашим экспертам, чтобы узнать подробности
Написать экспертамУважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.