Зачем получать сертификат налогового резидента иностранного государства, если вы получили доход в этом году?
| Сертификат налогового резидента (или справка о налоговом резидентстве) — это официальный документ, подтверждающий, что вы являетесь налоговым резидентом конкретного иностранного государства и платите налоги именно там. |
Если в текущем календарном году вы получили доход за рубежом (от продажи активов, сдачи недвижимости, дивидендов, процентов, а также от предпринимательской или трудовой деятельности), налоговые органы могут задать вам три ключевых вопроса:
- Где вы заплатили налоги с этого дохода?
- Являетесь ли вы налоговым резидентом другой страны?
- Подлежит ли этот доход налогообложению в стране гражданства?
Для чего именно используется сертификат?
- Подтверждение источника происхождения дохода.
Если вы декларируете зарубежный доход, налоговые органы могут затребовать документы, подтверждающие не только сумму, но и источник. Сертификат резидентства часто прилагается как элемент доказательства, что доход получен законно в конкретной юрисдикции.
- Освобождение от уплаты налога (или снижение ставки).
В зависимости от страны налогового резидентства на момент получения дохода вы можете применить 0% на определенные виды дохода, или воспользоваться положениями СОИДН. Без сертификата налоговый орган может удержать налог по полной ставке, и тогда возврат переплаты потребует отдельной процедуры.
- Для отчетности по КИК и налоговым декларациям.
Наличие сертификата позволяет не признавать себя налоговым резидентом страны гражданства (при определённых условиях) и избежать дополнительных налоговых последствий. Также он используется при подаче уведомлений о зарубежных активах, где важно обосновать свою налоговую юрисдикцию.
Дополнительно стоит отметить, что Кипр и Грузия предоставляют возможность стать налоговым резидентом не только проживая 183+, но и за 60+ (Кипр) и по основанию состоятельности (Грузия). Дополнительно об этом вы можете прочитать в наших материалах на сайте.
Автор: Ярославна Задесенская
Напишите нашему юристу, если у вас есть вопросы
Написать юристуУважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.
