Налоговое резидентство для крипто инвесторов - Грузия как налоговая гавань

19.05.2025

• Правила налогового резидентства в Грузии
• Налогообложение криптовалют в Грузии
• Майнинг криптовалюты в Грузии
• Стать резидентом
• Основные преимущества для криптоинвесторов
• Резюме
• Напишите нашему юристу, чтобы узнать подробности

Грузия становится все более популярной среди крипто инвесторов и цифровых кочевников благодаря своей благоприятной налоговой политике и общей благоприятной деловой среде.

Правила налогового резидентства в Грузии

Правило 183 дней: лицо считается налоговым резидентом Грузии, если оно проводит в стране более 183 дней в течение налогового года. Если живете в Грузии более шести месяцев, вы будете считаться резидентом для целей налогообложения.

Где ваш центр экономических интересов: если ваше основное место деятельности или основные экономические интересы находятся в Грузии, вы можете считаться налоговым резидентом.

Налогообложение криптовалют в Грузии

Для индивидуальных трейдеров:

• Подоходный налог: Прибыль от торговли криптовалютой освобождена от подоходного налога для резидентов Грузии. Это освобождение применяется, поскольку такой доход считается полученным из-за границы и, следовательно, не облагается налогом в Грузии.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): Обмен криптовалют на национальную или иностранную валюту не облагается НДС. Такой подход приравнивает операции с криптовалютами к обмену валют, который находится вне сферы действия НДС.

Для юридических лиц:

• Корпоративный налог на прибыль: Грузинские компании, занимающиеся торговлей криптовалютой, облагаются корпоративным налогом на прибыль по ставке 15%. Однако Грузия использует систему, при которой этот налог уплачивается только при распределении прибыли (по аналогии с эстонской моделью). Таким образом, если прибыль реинвестируется, а не распределяется, уплата корпоративного налога откладывается.
• Налог на дивиденды: при распределении дивидендов взимается дополнительный налог в размере 5%.
• НДС: как и для физических лиц, компании не обязаны платить НДС при продаже или обмене криптовалют.

Особые условия:

• Статус малого бизнеса (SBS): Грузия предлагает статус малого бизнеса с льготной налоговой ставкой в 1% от оборота для соответствующих предприятий. Однако применимость SBS к торговле криптовалютами остается неопределенной. Если Национальный банк Грузии классифицирует торговлю криптовалютой как «валютную операцию», он может лишить такую деятельность льгот SBS. Кроме того, превышение годового оборота в 500 000 лари приводит к потере SBS.
• Налоговое резидентство: Чтобы воспользоваться этими налоговыми льготами, физическим лицам следует рассмотреть возможность получения налогового резидентства в Грузии. Это можно сделать, проведя не менее 183 дней в стране в течение 12 месяцев или через программу для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI), которая требует соответствия определенным критериям по активам или доходам.

Майнинг криптовалюты в Грузии

Грузия известна своей крипто-майнинговой индустрией благодаря низким ценам на электроэнергию и благоприятным налоговым правилам. Крипто-майнеры рассматриваются так же, как и индивидуальные инвесторы, что означает, что они могут извлечь выгоду из отсутствия налогообложения крипто-прибыли.

Отсутствие налога на наследство или дарение

Нет налога на наследство или дарение на:

• стоимость имущества, полученного в подарок или по наследству наследниками первой и второй очереди;
• стоимость имущества, полученного в подарок, до 1000 лари, за исключением стоимости имущества, полученного в подарок арендатором от арендодателя;
• стоимость имущества, полученного в подарок или по наследству наследниками третьей и четвертой очереди до 150 000 лари.

 Это может быть привлекательным для крипто инвесторов, которые хотят передавать активы по наследству, не неся больших налоговых обязательств.

Банковское дело и Платежи

Хотя Грузия занимает прогрессивную позицию в отношении криптовалюты, доступ к банковским услугам для крипто бизнеса и частных лиц может потребовать некоторых дополнительных шагов. Многие крипто бизнесы в Грузии используют местные банки для обработки платежей, но все же рекомендуется работать с крипто дружественными банками, чтобы избежать каких-либо проблем.

Двойное налогообложение Соглашения

Грузия подписала соглашения об избежание двойного налогообложения (СОИДН) с несколькими странами, что может помочь минимизировать налоговые обязательства, если вы являетесь резидентом другой страны. Эти соглашения предназначены для предотвращения двойного налогообложения доходов.

Стать резидентом

Если вы еще не являетесь гражданином Грузии, вы можете подать заявление на получение временного вида на жительство (1 год), а затем подать заявление на получение постоянного вида на жительство. Грузия также предлагает специальные визовые программы для цифровых кочевников и удаленных работников, что может облегчить крипто инвесторам жизнь и работу в стране.

Основные преимущества для криптоинвесторов

• Отсутствие налога на прирост капитала в криптовалюте
• Низкие ставки подоходного налога с физических и юридических лиц
• Привлекательный к крипто шахтеры
• НДС не взимается крипто транзакции
• Благоприятные правила проживания для цифровых кочевников

Резюме

Хотя Грузия очень дружелюбна к крипто инвесторам, тем, кто рассматривает возможность переезда, все равно следует убедиться, что они соблюдают налоговое законодательство в своих странах. Многие страны, включая США, облагают налогом глобальный доход, поэтому важно планировать соответствующим образом и консультироваться с налоговыми экспертами.

Грузия считается одним из лучших налоговых убежищ для крипто инвесторов благодаря своей благоприятной налоговой политике, низким ставкам корпоративного налога и отсутствию налогов на крипто прибыль. Это все более популярное место для крипто предпринимателей, трейдеров и цифровых кочевников из-за своего благоприятного для бизнеса климата и растущей крипто экосистемы. Однако, как и при любом международном переезде, важно обеспечить соблюдение местных налоговых законов и учесть ваши налоговые обязательства в вашей родной стране.

Автор: Оксана Яшагян

---

Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения. 

Для согласования материалов обращайтесь на e-mail: i.antonova@revera.legal или Telegram: https://t.me/PR_revera