Нужно ли гражданам Беларуси подавать налоговую декларацию в 2025 году в Беларуси?

У граждан Беларуси, частично или преимущественно проживающих за рубежом, возникают вопросы о порядке уплаты налогов. Давайте разберёмся с наиболее частыми вопросами. 

Отметим, что обязанность по представлению налоговой декларации возлагается на плательщиков подоходного налога с физических лиц, которые:

• являются налоговыми резидентами Беларуси – по доходам как от источников в Беларуси, так и за ее пределами.
• не являются налоговыми резидентами Беларуси – по доходам от источников в Беларуси. 

Базовым критерием признания физического лица налоговым резидентов Беларуси является его нахождение на территории Беларуси более 183 дней в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря). 

Также физическое лицо признается налоговым резидентом Беларуси, если:

Примечание. Республика Беларусь не признает второе гражданство. Физическое лицо, имеющее паспорт Республики Беларусь, является гражданином государства. 

Налоговые резиденты Беларуси

В этой статье рассмотрим виды доходов, о необходимости декларирования которых часто возникают вопросы у наших клиентов. Ниже приводим таблицу таких доходов. 

Примечание. Напоминаем, что доходы, полученные налоговыми-резидентами Беларуси не от налоговых агентов Беларуси, подлежат ежегодному декларированию не позднее 31-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год). 

Физическое лицо не признается налоговым резидентом Беларуси при наличии сертификата налогового резидентства иностранного государства и при условии не нахождения на территории Беларуси более 183.. 

Об альтернативных способах получения сертификата налогового резидентства читайте в нашем гайде.

Примечание. Налоговые нерезиденты Беларуси представляют налоговую декларацию до начала реализации товаров (работ, услуг), иного имущества, находящегося на территории Беларуси, с указанием предполагаемого дохода. 

Не налоговые резиденты Беларуси

Не налоговые резиденты Беларуси обязаны самостоятельно задекларировать, в частности, следующие виды доходов, полученные в Беларуси от: 

1. физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные налоговыми нерезидентами Беларуси товары (работы, услуги), иное имущество;
2. налоговых агентов Беларуси за реализованное имущество: 
   • не завершенного строительством капитального строения, жилого дома, квартиры, дачи, земельного участка, доли в праве собственности на указанное имущество; 
   • механического транспортного средства, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми. 
3. физических лиц (как налоговых резидентов Беларуси, так и не налоговых резидентов Беларуси), иностранных компаний при продаже доли в уставном фонде белорусской компании;
4. в отношении совокупности начисленных доходов от источников в Беларуси в виде дивидендов, в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за 2024 год 200 000 белорусских рублей.

Авторы: Ярославна Задесенская

Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения. 

Для согласования материалов обращайтесь на e-mail: i.antonova@revera.legal или Telegram: https://t.me/PR_revera