Налоговая прозрачность и обмен данными CRS: как это влияет на резидентов?[

Современное налоговое регулирование все чаще основывается на принципах прозрачности и международного сотрудничества. Государства усиливают контроль за трансграничными финансовыми потоками, что на практике приводит к снижению возможностей для сокрытия доходов и активов за пределами юрисдикции налогового резидентства.

Что такое СRS и налоговая прозрачность? 

CRS (Common Reporting Standard) – стандарт автоматического обмена налоговой информацией между государствами. 



Налоговая прозрачность – это доступность информации о конечных бенефициарах, структурах владения, доходах и налоговых обязательствах, а также способность налоговых органов получать, обмениваться и использовать такую информацию. 

Иными словами, мир становится всё более прозрачным для налоговых органов. Страны сотрудничают, чтобы:

• находить уклонение от уплаты налогов;
• предотвращать отмывание денег;
• контролировать трансграничные доходы;
• контролировать бизнес и личные финансы (прозрачность). 

По состоянию на 13 марта 2025 года более 100 стран подписали многостороннее соглашение о CRS и начали обмен информацией, в частности, Австрия, Болгария, Кипр, Германия, ОАЭ, Россия и др. Беларусь в данный список не входит. 

Автоматическому обмену подлежат сведения о банковских счетах нерезидентов: 

• ФИО владельца счета;
• адрес проживания;
• идентификационный номер;
• дата и место рождения;
• остаток на счете на конец года;
• доход в виде процентов и дивидендов (для депозитных счетов), доход от продажи активов.

Влияние CRS заключается в возможности отслеживания налоговыми органами имеющихся у физических лиц иностранных доходов и активов. Так, например, не во всех странах законодательством предусмотрена обязанность резидента уведомлять об открытии/наличии счета иностранном банке. В данном случае у государства меньше возможностей выявить наличие активов в иностранном государстве. 

Автоматический обмен информацией позволяет в случае не декларирования дохода физическим лицом привлечь такое лицо к административной/уголовной ответственности за неисполнение обязательств (не декларирование дохода и (или) неуплата налога). 

Рекомендации компании REVERA для физических лиц

1. Ежегодно определяйте своё налоговое резидентство – особенно в случае смены места жительства, длительных поездок или наличия активов в нескольких юрисдикциях. 
2. Проверяйте, подпадает ли ваша ситуация под автоматический обмен информацией – сопоставляйте своё резидентство и юрисдикции открытия счетов с перечнем стран-участниц CRS. 
3. Своевременно отчитывайтесь о доходах/активах (если это предусмотрено законодательством страны вашего резидентства)
4. Сообщите о наличии/открытии счета в иностранном банке (если такая обязанность предусмотрена). 
5. При возникновении вопросов или сомнений– обратитесь за консультацией к юристам, чтобы избежать рисков нарушения налогового законодательства. 

Если у вас остались вопросы, юристы компании REVERA всегда готовы оказать правовую поддержку.

 

Автор: Ярославна Задесенская

Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.