Изменения в системе Lump-Sum Италии. Чем это грозит?

Мы раньше писали о паушальном (Lump-Sum) налоговом режиме в Италии, по которому можно ежегодно уплачивать фиксированную сумму налога в размере 200 000 Евро (с 2024 года) и получить освобождение от подоходного налога от источников, находящихся вне территории Италии. 

Недавно в Парламент был внесен проект, предлагающий изменение данного налогового режима. 

Повышение паушального налога Италии для новых резидентов

Итальянское правительство включило в проект бюджета на 2026 год повышение ежегодного паушального налога для новых резидентов на 100 000 евро.

• Это второе увеличение суммы паушального налога (первое было сделано год назад со 100 000 до 200 000 евро) с момента принятия его в 2017 году. Теперь предлагается увеличить сумму налога еще на 100 000 евро до 300 000 евро.

Данный проект находится на рассмотрении парламента. 

В чем суть паушального налога Италии?

Этот режим предоставлял право заплатить фиксированную сумму в размере 200 000 евро (с 2024 года, изначально – 100 000 евро с 2017) в обмен на освобождение от:

• подоходного налога от источников, находящихся вне территории Италии;
• налога на дарение и наследство (для активов, находящихся вне Италии), даже если сам источник находился в Италии;
• налогов, связанных с криптовалютой;
• необходимости декларировать иностранный доход.

Кроме того, за дополнительный взнос в размере 25 000 евро аналогичные права могут получить и члены семьи заявителя (супруг/супруга, дети, родители, свекр/свекровь, братья/сестры). 

Режим действует 15 лет, после чего заявитель переходит на общий режим налогообложения. 

Какие условия для получения налоговых льгот?

Такими условиями являются:

• не быть налоговым резидентом Италии 9 из 10 последних лет;
• уплата паушального налога в размере 200 000 евро (в проекте – 300 000 евро);
• направление специального запроса (interpello) в Налоговое управление (Agenzia delle Entrate) в срок до подачи налоговой декларации за тот налоговый период, в котором лицо становится налоговым резидентом Италии (проводит в стране более 183 дней в году, либо приобретает постоянное место жительства или центр жизненных интересов в Италии);
• подача заявления о применении режима Lump-Sum в год, когда лицо становится налоговым резидентом Италии.

Этот режим является достаточно популярным, поскольку в Италии действует прогрессивная ставка налогообложения дохода, достигающая 43 %. 

Возможные альтернативы: паушальный налог Греции

Повышение суммы паушального налога делает более привлекательным греческий паушальный налог, действующий по похожей схеме. Для этого нужно:

• Не быть налоговым резидентом Греции в последние 7 из 8 лет;
• Оплатить фиксированную сумму налога в размере 100 000 евро в год;
• Внести инвестиции в греческую экономику сумму в размере 500 000 евро

Как и в итальянском случае, греческий паушальный налоговый режим действует 15 лет, и он отлично подходит для тех, кто планирует получить ВНЖ Греции по инвестициям, поскольку они уже при подаче заявления на ВНЖ удовлетворяют требованию о необходимых вложениях в экономику. 

Проект бюджета Италии делает налоговое планирование более сложным и дорогим

Хотите узнать, как предстоящее повышение налога повлияет на вашу личную финансовую стратегию и какие действующие альтернативы (Греция, Кипр и другие) лучше всего подходят для вашего капитала?

Запишитесь на консультацию с экспертом REVERA. Мы проведем детальный сравнительный анализ, поможем сменить налоговое резидентство и обеспечить предсказуемость ваших финансовых обязательств на 15 лет вперед.

Автор: Алексей Молчанов

Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.